Programas de auditoria externa para identificar indicios de lavado de dinero en Asociaciones cooperativas de ahorro y crédito del municipio de San Salvador

El lavado de dinero es un problema que se está manifestando en varios sectores y uno de ellos es el financiero, por lo cual las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito se encuentran expuestas a este tipo de riesgo debido a la actividad económica a la que se dedican. Por tanto, esta investigación está enfocada a la aplicación de una auditoría especial a las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, recopilando información necesaria para la elaboración de programas específicos que permitan a los auditores evaluar el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos e identificar situaciones o indicios de lavado de dinero; puesto que los delincuentes utilizan diversas técnicas que la mayoría de veces están interrelacionadas y suelen suceder de manera simultánea o sucesiva. Ahora bien, la investigación se realizó a través del método hipotético deductivo, que permitió estudiar la problemática de forma general hasta llegar a lo especifico; abordando los requerimientos de las disposiciones de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos. El proceso de investigación se divide en dos fases: en la información bibliográfica, que son fuentes técnicas y legales, que sirven para sustentar la investigación. Y la de campo en donde el objeto de estudio lo constituyen los auditores que evalúan el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos en asociaciones cooperativas de ahorro y crédito. En este apartado, se llevó a cabo la recolección de información mediante encuesta realizada a 27 auditores y con la información obtenida se realizó un análisis de los datos recabados, el cual contribuyó a profundizar en la problemática existente al momento de elaborar el diagnóstico sobre el tema. Mediante los resultados obtenidos de las encuestas se determinó lo siguiente: Algunas asociaciones cooperativas de ahorro y crédito no cuentan con personal capacitado para la identificación de indicios o situaciones del lavado de dinero. Se comprobó que las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito cumplen poco con las disposiciones de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos. Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito están expuestas a riegos en materia del lavado de dinero. Se corroboró que la existencia de una herramienta sería de utilidad para los auditores que realicen sus encargos sobre la identificación de indicios del lavado. Por tanto, se diseñaron procedimientos para que el auditor que evalúa el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos pueda advertir sobre irregularidades o indicios que puedan originarse dentro de las asociaciones cooperativas, debido a la falta de aplicabilidad del marco normativo, técnico y legal, así como también por factores como un control interno débil, falta de políticas y procedimientos. Se concluyó mediante la investigación que una de las principales dificultades para los auditores al momento de realizar una evaluación de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos en las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito es la falta de programas de auditoría específicos. Se recomienda a los auditores que evalúan el cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos implementar los procedimientos que se proponen en el trabajo de investigación como una herramienta que sirva de base para realizar auditorías en las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito

Doctrina mercantil 1987

Con esta edición correspondiente a 1987, completamos cinco volúmenes, que recogen las principales doctrinas, conceptos producidos por esta Cámara de Comercio en desarrollo de la función pública de llevar el registro mercantil, en la interpretación de las normas vigentes sobre obligaciones en la recolección y certificación de las costumbres mercantiles. Puede observarse en los conceptos incluidos en esta obra que algunos de ellos han adquirido mayor solidez - como los relacionados con los consorcios y la liquidación de sociedades- así como también nuevos temas,como los referentes a los fondos mutuos de inversión, la nulidad y la retención en la fuente, todo ello consecuencia de las ágiles y siempre cambiantes situaciones que presenta día a día la vida del comercio, pues allí se nutre el derecho comercial, como lo han manifestado la mayor/a de sus tratadistas europeos y americanos.Serie Biblioteca Cámara de Comercio de Bogotá. No. 2

Supuesto práctico profesional (ejercicio propuesto para el ingreso al Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado)

We develop herein a professional practice belonging to the first part of the third exercise from the admision test for the Corps of Revenue Agents in Spain (Resolution of 2 July 2009, Spanish Official Journal of 11 July). Throughout the report, organized in eight sections, several cases on the Personal Income Tax, Corporate Tax, VAT, Transfer Tax and Stamp Duty, Customs Duty and Excise Taxes and Tax Procedures, Tax Inspection and Tax Collection are presented.Desarrollamos a continuación el supuesto práctico profesional correspondiente a la primera parte del tercer ejercicio de las pruebas de acceso al Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado [Resolución de 2 de julio de 2009 (BOE de 11 de julio)]. A lo largo del dictamen, estructurado en ocho partes, se plantean diferentes supuestos relativos a aspectos de IRPF, IS, IVA, ITP y AJD, Aduanas e Impuestos Especiales y Procedimientos de Gestión Tributaria, Inspección de los Tributos y Recaudación

EL SECRETO BANCARIO : MITOS Y REALIDADES

La denominación de la tesis doctoral es “El secreto bancario: mitos y realidades”. El objeto de investigación fue la institución jurídica del secreto bancario, su aplicación, vigencia, problemática y posible modificación legal, que garantice una adecuada protección al derecho a la intimidad, así como el acceso a la información y la posibilidad de contribuir adecuadamente a una eficiente administración de justicia. Durante el desarrollo de la investigación se ha utilizado diferentes métodos. Entre ellos tenemos: el método histórico, conceptualista, positivista y sincrético. La investigación ha comprendido una revisión sobre la evolución histórica del secreto bancario desde sus orígenes hasta la actualidad, se ha analizado las diferentes teorías sobre su naturaleza jurídica, con especial incidencia sobre el derecho a la intimidad y su relación con el derecho a la libertad de información. Se ha tratado sobre los casos de develación del secreto bancario y los diferentes tipos de responsabilidad que genera la violación indebida del secreto bancario, el tratamiento en la legislación comparada y las situaciones prácticas que se presentan en la actividad bancaria, así como en los diferentes procesos judiciales y como los mitos son ficciones ante la realidad. 12 Finalmente, se efectúa un análisis de la regulación legal del secreto bancario en la legislación peruana y se plantea una propuesta de modificación legal. Las conclusiones y recomendaciones propuestas como consecuencia de la investigación efectuada representan una nueva posición en ésta debatible materia

Aspectos civiles de las cooperativas de viviendas: la adjudicación de la vivienda al socio

Tesis de la Universidad Complutense de Madrid, Facultad de Derecho, Departamento de Derecho Civil, leída el 11-02-2000Depto. de Derecho CivilFac. de DerechoTRUEpu

El Secreto Bancario: Mitos y Realidades

La denominación de la tesis doctoral es “El secreto bancario: mitos y realidades”. El objeto de investigación fue la institución jurídica del secreto bancario, su aplicación, vigencia, problemática y posible modificación legal, que garantice una adecuada protección al derecho a la intimidad, así como el acceso a la información y la posibilidad de contribuir adecuadamente a una eficiente administración de justicia. Durante el desarrollo de la investigación se ha utilizado diferentes métodos. Entre ellos tenemos: el método histórico, conceptualista, positivista y sincrético. La investigación ha comprendido una revisión sobre la evolución histórica del secreto bancario desde sus orígenes hasta la actualidad, se ha analizado las diferentes teorías sobre su naturaleza jurídica, con especial incidencia sobre el derecho a la intimidad y su relación con el derecho a la libertad de información. Se ha tratado sobre los casos de develación del secreto bancario y los diferentes tipos de responsabilidad que genera la violación indebida del secreto bancario, el tratamiento en la legislación comparada y las situaciones prácticas que se presentan en la actividad bancaria, así como en los diferentes procesos judiciales y como los mitos son ficciones ante la realidad. 12 Finalmente, se efectúa un análisis de la regulación legal del secreto bancario en la legislación peruana y se plantea una propuesta de modificación legal. Las conclusiones y recomendaciones propuestas como consecuencia de la investigación efectuada representan una nueva posición en ésta debatible materia

Ofertzona. Business Plan. Web de descuentos, ofertas, ventas, ocio y experiencias

OFERTZONA, es una plataforma web de compra colectiva online de productos y servicios ofrecidos con precios especiales (con descuento). Tratamos de aprovechar las ventajas de Internet para atraer a los consumidores a los negocios físicos tradicionales. Habrá dos modalidades de venta: ventas diarias y ventas permanentes, que se diferencian respecto a su duración y tipo de artículos o servicios ofrecidos. En OFERTZONA apostamos por la diferenciación respecto a la competencia, siendo la primera web de estas características que proporciona al mismo tiempo tanto ofertas diarias como permanentes y consiguiendo unas ventajas competitivas no sólo respecto a los clientes sino también con respecto a los competidores

Pago a cuentas de cooperativas y sociedades aparentemente embargadas

1.¿Debe la SED hacer un pago a las cuentas aparentemente embargadas de la sociedad Estrategias Dinámicas Estraval S.A., conforme a los documentos anexos? 2.¿Debe la SED hacer un pago a las cuentas aparentemente embargadas de la cooperativa Cooprosol, conforme a los documentos anexos? 3.¿Debe la SED hacer un pago a las cuentas aparentemente embargadas de la cooperativa Coopdesol, conforme a los documentos anexos